Ⅲニュー資金別貸借対照表作成 - ニュー資金別貸借対照表を学ぼう

ニュー資金別貸借対照表を作成してみましょう

ニュー資金別貸借対照表の、フォームを提示します。

ステップ1　貸借対照表、損益計算書の数値を記入します。

フォームの中に、勘定科目が無かった場合は、資金の性格の合うところに別途作成します。

税引前利益、当期利益は、参考値ですので計算の対象外です。

ステップ2　調達額合計、運用額合計の計算をします。

ステップ3　調達額合計から、運用額合計を引いて、現預金欄に記入します。

運用額合計が、無い場合は、調達額合計をそのまま、現預金欄に記入します。

調達額合計が、無い場合は、運用額合計に▲をつけて、現預金欄に記入します。

ステップ4　埋まらない項目があると思いますが、以下で、説明しています。

その項目を、埋めると完成です。

埋まらない項目について、これから説明します。

この説明する項目が、財政状態などを、判断するための指標となってくる、重要な項目です。

継続損益資金

損益資金+売上仕入資金が、継続損益資金です。継続資金は、会社の手元に残る資金です。利益が発生していても、売掛金が多額であれば、会社にお金が入って来ません。

売上仕入資金が、多額のマイナスであるような場合、利益が出ていても、「勘定合って銭足らず」の状況になり、黒字倒産の可能性があります。

企業の継続に関係してくるため、継続資金と名付けられています。

実質損益資金

継続損益資金ー棚卸資産が、実質損益資金です。

内部留保を含め、企業が獲得した損益資金の、最終的なキャッシュベースの利益の額です。

(売上債権ー仕入債務)+棚卸資産は、「必要運転資金」と呼ばれています。

売上仕入資金と棚卸資産の合計は、必要運転資金と同義です。

損益資金が、必要運転資金を賄っているのです。
実質損益資金が、必要運転資金を賄っていないと、マイナス残高になります。

真正損益資金以降の損益資金は、企業の営業努力によって獲得する、損益資金そのものではありません。

真正損益資金

実質損益資金+資本金+資本準備金(以下資本金等と呼ぶ)で、計算します。

真正損益資金は、創業以来獲得した損益資金と、株主払込金(資本金+資本準備金)の合計で、会社の持分を示します。
自社資金の残高を、示すものです。

実質損益資金がマイナスだと、真正損益資金は、資本金等の額よりも小さい場合になります、

会社の資金状況は、真正損益資金が、どのような状況にあるかで、分かりますので、非常に大切な指標になります。

正味損益資金

正味損益資金は、真正損益資金ー固定資金運用額(棚卸資産を除く)で計算されます、

会社の持分である真正損益資金をもとに、設備投資をした後の残高が、正味損益資金です。
普通の会社はマイナス残高になり、長期借入金などの外部調達資金で、プラス残高にするのが通常です。

安定資金

安定資金は、正味損益資金+長期借入金等で計算されます。
損益資金、売上仕入資金、固定資金の合計でも計算できます。

安全資金は、資金がどの程度余裕があるか、を示しています。

修正安全資金

安定資金に、短期借入金を加えた項目が、修正安全資金です

安定資金のマイナスを、短期借入金で、穴埋めするのです。

多額の短期借入金があるような場合、資金的に、切羽詰まった状況にあると言えます。

これらの項目については、後で詳しい説明をいたします。